关于责任成本管理报表的几个说明。
二季度责任成本管理网络报表在各级领导的大力支持和业务人员的辛勤劳动下取得了较圆满的结果。股份公司领导审阅后对报表的形式、内容给予了肯定，对下一步报表的覆盖面和数据的准确性方面提出了改进建议。现就成本报表的有关问题说明如下：
一、二季度报表存在的主要问题。
1、部分单位的局指没有按要求填报对上对下的差额。有的全部填成总额；有的收入填成差额，成本填成总额；等等。
2、机关经费预算执**况表，绝大部分单位的数据不准。
3、部分项目的开累数据不全。
4、部分项目人为调整已完未计价（包括合同内和合同外）数字，隐藏亏损或盈利。
5、部分项目收益额和收益率数字不符合常理（盈利特别大或亏损特别多）；
6、部分单位的部门之间沟通不畅，财务填报的数据与财务账面数字不符；
7、部分项目收入与成本不匹配。
二、三季度报表填报和审核的注意事项。
1、本套报表中所有金额的单位均为“万元”；
2、各单户表一定要把封面信息填全，一项都不能空下；
3、汇总单位的差额表里严格来说是不能有数据的，如果有，请提供书面说明；
4、各局指在填报表1时，收入和成本，均只填对上对下的差额；合同总额填预算分劈后剩下的金额；
5、“合同内已完未计价”和“合同外已完已批复未计价”均是指确保可以实现的收入，不是已上报未批复的变更等，不要人为调节收入；那些已上报的变更等（有可能批复）按预计批复的金额填入第79列；
6、“责任预算收入”一定要填，如未编制责任预算，按责任预算收入与业主收入相等考虑。如不填责任预算收入，将影响单位的“责任利润率”。
7、注意“预算收益率”、“综合收益率”和“责任利润率”三者之间的管理，理论上讲，在项目结束时，预算收益率+责任利润率=综合收益率，过程中不一定相等，但也不会有很大的差异；
8、注意表1中的“业主收入合计”和表2中的“计价总额”，对集团公司（和未设立局指的项目）来说，二者理论应该是一致的，如果集团公司汇总数差异较大，就有可能存在局指不是填的差额情况，或者未设立局指的项目填的表1和表2不一致；
9、对于表3，最末一行数（类型为空的那一行）与第一行（合计行）应该是相等的，如不相等，可能是某个单户表填报时没有选择“类型”，或者是某个合并户不是汇总上来的，是手工填的合计数；
10、对于收益率绝对值在20%以上的项目要认真审核，确保合理性；
11、对财务确认收益率与综合收益率差异较大的项目要认真审核，确保数字无误（没有要求二者一致，但要清楚产生的差异原因）。
12、表3中，第14列和第17列之和为当期收到的拨付资金的总额，如实在能分开，可合并填在第14列或第17列。（本年和开累数据照此办理）
13、各单位在审核三季度报表时，对法人单位，认真审核本年数据，对项目部（指挥部），请重点审核开累数据。
14、三季度报表，请各单位于10月20日前上报。
三、其他几个问题。
由于2季度是首次网络填报，各单位对报表之间的逻辑关系掌握的不是很准确，个别单位的数据有误差，所以2季度的报表数据及存在的问题本次不印发正式文件进行通报。但对3季度的报表数据拟将正式行文进行通报，并对一些数据异常的项目进行现场督导核实。
一）三季度通报的主要内容包括：
1、各单位本年和本季收入、成本及收益情况（含工程板块及非工程板块）；
2、各单位工程项目的计价、收入、成本、收益和资金情况（本年和本季）；
3、重点工程项目的开累收益及资金状况；
4、同一重点工程内各单位项目部开累的计价、收入、成本、收益和资金情况（按收益率排序）；
5、按不同工程类别（按境内外、按项目状态）的计价、收入、成本、收益和资金情况（本年）；
6、各单位机关经费预算执**况。
二）拟进行现场核实督导的项目。
1、凡是财务确认收益率与项目综合收益率差异较大的项目均纳入现场核实督导范围，尤其是财务核算盈利、综合收益为负的项目作为重中之重。核实督导的主要内容包括：差异原因、财务确认收入的依据、财务确认收入的合理性、帐外收入和帐外成本的真实性等。
2、同一重点工程内，项目收益率排名靠后的单位。