财。务。
部。管。理。手。
册。目录。
第1章财务部职能和组织结构 3
1.1节财务部主要职能 3
1.2节财务部组织结构图 4
第2章财务部管理制度 5
2.1节财务核算准则 5
2.2节总部资产管理制度 9
2.3节总部费用管理制度 16
2.4节总部现金、银行存款管理制度 19
2.5节总部办公用品领用标准和管理制度 25
2.6节凭证管理制度 28
2.7节商品监督管理制度 29
2.8节采购商品收货制度 34
2.9节租房合同及房租收据管理制度 36
2.10节分店礼品及总部广告用品管理制度 38
2.11节分店收银员操作流程及现金保管规范 42
2.12节加盟商存款管理制度 46
2.13节加盟返款及服务收费项目扣款流程 48
2.14节财务部数据提供制度 49
2.15节财务部内部管理制度 52
第3章岗位说明书 55
3.1节经理岗位说明书 55
3.2节主办会计岗位说明书 57
3.3节核算组长岗位说明书 59
3.4节资产核算员岗位说明书 61
3.5节商品核算员岗位说明书 64
3.6节办公用品及后勤核算员岗位说明书 66
3.7节费用会计岗位说明书 68
3.8节商品会计岗位说明书 72
3.9节加盟会计岗位说明书 75
3.10节资产核算会计岗位说明书 77
3.11节资产核对会计岗位说明书 79
3.12节商品采购会计岗位说明书 82
3.13节银行存款核算会计岗位书 84
3.14节统计组长岗位说明书 87
3.15节销售统计员岗位说明书 90
3.16节要货单统计员岗位说明书 92
3.17节分类销售统计员岗位说明书 94
3.18节出纳岗位说明书 95
3.19节银行存款核算员岗位说明书 100
3.20节文员岗位说明书 102
财务部主要职能描述如下：
一、 严格贯彻执行党和国家的各项财经法规和政策，接待各项财务、税务检查工作并处理好各种社会关系。
二、 负责资金筹措、调剂、管理，使有限的资金发挥最大的效用，抓好清欠工作，加速资金回笼。
三、 加强收入和资产的管理，防止效益流失，确保企业财产、物资的合理使用和安全管理。
四、 严格执行资金结算制度，并按照公司标准审核报销各类费用。按时向领导提供资金情况日、月、旬报表，对存款帐户定时统计上报，准确编制、报送决算报表。
五、 负责公司责任成本管理工作的规划，加强成本管理和过程控制，并对对公司新开分店提供效益分析，以提高全公司经济效益。
六、 结合公司具体情况对总部和分店的财务管理规章制度进行制定和修订，监督财经纪律和规章制度的执**况。
七、 负责会计核算、报表和报表汇总上报工作，及时向公司领导呈报相关决算资料，为公司领导决策提供服务。
八、 努力完成领导交办的其它任务。
目前财务部共有32人（包含财务总监1人，审计组2人），具体岗位设置如下：
一、核算的基本原则：
在进行会计核算时，严格按以下原则进行核算：
1. 客观性原则。
2. 实质重于形式原则。
3. 相关性原则。
4. 一贯性原则。
5. 可比性原则。
6. 及时性原则。
7. 明晰性原则。
8. 权责发生制原则。
9. 配比原则。
10. 历史成本原则。
11. 划分收益性支出与资本性支出原则。
12. 谨慎性原则。
13. 重要性原则。
二、会计分期。
会计期间：年度、月份。
会计年度：每年12月1日——次年11月30日。
三、会计科目的设置。
会计科目严格按财政部《会商01表》、《会商02表》科目名称设置，不得任意设置科目。
四、账薄设置。
根据具体情况设置：总分类账、明细分类账。
1. 采用订本式账页的有：现金日记账、银行存款日记账。
2. 采用三栏式账页的有：应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款、待摊费用、累计折旧、在建工程、固定资产清理、无形资产、长期待摊费用、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、其他应交款、其他应付款、预提费用、主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、营业外支出、主营业务成本、其他业务支出、主营业务税金及附加等。
3. 采用卡片式账页的有：固定资产。
4. 采用数量金额式账页的有：周转材料、库存商品。
5. 采用多栏式账页的有：管理费用、财务费用、销售费用。
五、核算要求。
一）资产的核算。
1. “现金”的管理与核算。
1) 出纳处库存现金限额，以财务总监批准限额为准，特殊情况需增加限额，必须经财务总监书面批准（特殊可口头申请）。
2) 出纳人员除了登记现金日记账、银行存款日记账外，不得兼办费用、收入、债权、债务账薄等的登记工作，以及稽核和会计档案的保管工作。
3) 坚持按规定的用途使用现金，不准用不符合财务制度的白条顶替库存现金；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人支取现金；不准将单位收入的现金以个人的名义存入银行；不准保留账外**。
4) 库存现金通过“库存现金”账户进行核算，财务软件中下设二级明细“片区”，**明细按保管人设置。
5) 备用金采用定额管理，并通过“其他应收款”账户核算。
6) 库存现金、备用金由财务经理不定期组织核查，不得改变库存现金、备用金的用途。
2. “银行存款”的管理与核算。
1) 通过银行办理收付款结算业务，必须遵守银行信贷制度和现金管理制度。
2) 不得签发空头支票。
3) 各项收、付款结算凭证上应如实填明款项的**或用途，便于监督。
4) 银行账户只能供本单位使用，不得利用银行账户代其他单位或个人存款或支取现金，不得让外单位或个人借用本单位账户办理结算。
5) 银行存款在“银行存款”账户核算，财务软件中下设二级明细“片区”，**明细“个人存款”、“分店存款”、“专用存款”三大类，按存入银行的种类下设四级明细，五级明细由出纳员按开户卡号设置。
6) 银行存款日记账与银行对账单的核对，存在“未达账项”，应通过编制“银行存款余额调节表”进行调节，使双方金额相等。
3. 其他应收款的核算。
1) 核算内容：核算公司在经营过程中交纳的各类保证金及各管理员因业务需要借支的备用金。
2) 月末按“其他应收款”帐面余额的5‰计提坏帐准备，发生坏帐时首先应冲减坏帐准备，不足冲减部分直接记入当期损益。
4. 库存商品的核算。
1) 采购成本的构成：采购**、其他税金、运输费、装卸费、保险费以及其他可直接归属于采购的费用。
2) 库存商品的发出成本按移动平均法。
5. 固定资产核算。
1) 固定资产的内容：单位价值在1000元（含1000元）以上，且具有实物形态，使用年限超过1年。
2) 固定资产成本构成：直接的价款、运杂费、包装费、安装费、应承担的借款利息以及分摊的其他间接费用。
3) 折旧：计提范围，在用固定资产；当月增加当月不提折旧，下月开始计提当月减少，当月应计提；提足折旧仍继续使用，不再提取折旧。
4) 折旧年限：按相关资产预计使用时间制定折旧年限。
5) 折旧方法：平均年限法，采用预计残值为零。
6. 无形资产。
2) 摊销期：有合同期限的，按合同期限；无合同期限的按5年平均摊销。
3) 摊销方法：无形资产的摊销期自其可供使用（即其达到预定用途）时起至终止确认日止，即当月增加的无形资产当月开始摊销；当月减少的无形资产当月不再摊销。
财务部工作手册
安徽师范大学学生社团联合委员会。财。务。部。工。作。手。册。安徽师范大学社团联合委员会。主席团财务部制。二 一二年四月。前言。安徽师范大学学生社团联合委员会 以下简称社联 在校党委直接领导和校团委的具体指导下，经过几年的发展和积淀，形成了较为完善的管理体系和工作机制，具有安徽师范大学特色的社团管理文...
财务部工作手册
目录。组织架构。部门职责。一 会计核算 信息及管理工作。1 财务制度的制定及管理。1 根据国家财务管理法规的相关规定，拟定适应本公司经济活动的财务制度，并报公司审定。2 编 务中心财务制度实施管理办法。2 出纳 费用报销职能。1 办理现金收付和银行结算业务。2 负责各服务中心收款，送存银行进帐 转款...
财务部工作手册
1 财务部职责范围 1.1组织实施年度财务计划。1.2制定财务 会计 出纳 税务等项制度。1.3根据业务 经营情况，办理有关银行借款及往来结算，提供稳定的营运资金 有效利用公司资金 做好资金的筹措 运用 调度。1.4依照税法规定，办理公司有关税收的缴纳 查对 申请复查 行政复议 出口退税及诉讼等各项...
汽车维修财务部工作手册
财务部工作手册。财务总监。直接上级 总经理。直接下属 会计主管 结算主管 内部审计 预算。职责与权限。1.审核公司资产负债 年报等各种财务报表。2.负责贯彻 监督执行国家有关财税制度。3.监督收 支 存等原始凭证的管理和公司现金的存取。4.监督公司财务制度的执 况。5.监督现金支票 转帐支票的管理。...
计划财务部
一 部门主要职能 1 贯彻执行国家财务管理法规，根据国家和行业有关规定，结合公司上市对内控监管要求，修改和完善公司财务管理制度及内控监督管理体系建设等 2 按上市公司要求，规范公司会计核算工作，编制公司报表，对成员公司会计核算体系进行检查 监督 3 按上市公司要求，规范公司财务预算管理制度，编制财务...
财务部职责
财务部经理岗位职责。一 负责财务管理，定期向领导汇报工作情况。二 严格执行财经制度和公司的规章制度，严守公司秘密。三 定期召开财务工作会议，布置工作，做到人员分工有计划安排，有检查 督促。四 确保在规定时间内完成月 年的会计核算业务。五 按上级要求以及根据公司具体情况组织编制财务计划，并督促执行。六...
财务部部门职责
部门职责表填写说明。一 部门基本信息。1 编号 暂时不填。2 部门名称 填写部门的全称，如 人力资源部 财务部。3 部门负责人 填写目前本部门的负责岗位名称。如 人力资源部部门负责人为经理。4 主管领导 填写部门直接分管领导的岗位名称，如，人力资源部主管领导为总裁助理。5 部门主要职责综述 使用一段...
财务部工作职责
职责细分。1 编制企业各项财务制度，包括会计制度 全面预算管理制度 资产管理制度 账款管理制度 投融资管理制度等。1 财务制度建设。2 制订财务考核办法及财务控制措施 3 实施和维护企业会计电算化系统。1 根据企业经营计划，制订相应的财务战略规划与年度财务计划。2 财务规划与预算管。2 编制公司年度...