主办会计的工作流程（模拟练习掌握主办会计工作方法）
会计的定义为：“确认、记量、记录与报告” 从定义上可知，会计是一门硬科学，它遵循严格的手段和方法，追求的是“真实”所以主办会计所有工作都是围着“真实”这个中心，做的帐目要如实反应公司情况。
现在我们以一般生产企业为标，模拟会计工作流程，讲解一个企业从建账到报表编制各环节的完整财务流程，完成企业一个期间会计手工核算的全过程，从填制和审核会计凭证，到编制会计报表。
生产企业运转的一般流程都是筹资、采购、生产、销售、以及一般日常业务为背景，我们就以这样一个流程进行模拟。
1、根据企业实际情况开设账薄(采用最新会计准则，)设置现金日记账、银行存款日记帐，相关明细帐、总账。
做帐第一步：将出纳岗传来的涉及现金的凭证以及所有核算岗传来的不涉及现金的凭证统一进行逐个复核（发现有编制会计凭证出现差错的情况，提请各核算岗改正）
将凭证中含有需要抵扣的增值税进项税额抵扣联或运输发票抽出编制抵扣联清单。再将已复核完的会计凭证按凭证号顺序清理整齐。
一个企业生产都是从钱开始的，我们第一就讲货币资金，
这项分录很简单我们就不重点说了，只说关于现金的特殊情况的几个分录怎么做。
现金长短款的会计处理 （库存现金大于账面值 ）
借：现金 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢。
查明原因后作如下处理：
借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢
贷：其他应付款－应付现金溢余（某单位或某个人）
贷： 营业外收入－现金溢余
如果是库存现金小于账面值
借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢
贷：现金 查明短款的原因后作如下处理：
借：其他应收款－应收现金短缺（xx个人）
其他应收款－应收保险赔款
管理费用－现金溢余（无法查明原因的）
贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢。
企业的各部门一般日常业务费用，在要根据费有性质归属，会计分录也很简单。
借：管理费有。
借：销售费用。
错：财务费用。
贷：现金或银行存款。
注意：运输费，装卸费，合理损耗，检验费计入生产成本项目，差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
有了资金就要生产，生产就要采购原材料，如果没有钱，就要筹资，向向银行等金融机构贷款。比如办抵押贷款需的手续和准备的企业资料就有：
一）、企业所有权资料（营业执照，组织机构**证、税务登记证，股东章程，验资报告。
二）、企业经营资料（财务报表（年报，月报），相关材料购销合同，生产介绍）
三）、企业抵押资料（产权证或者发票等等）
根据不同地区差异，一般厂房最高可以贷到7成）
企业带上资料到银行办理各手续，办理贷款。企业贷款下来的会计分录。
借：银行存款。
贷：短期借款（x银行）
发生的贷款利息。
借：财务费用。
贷：银行存款。
有了资金，就要根据购销合同购材料，会计人员到银行开设采购专户，其他货币资金（外埠存款）
开立采购专户的会计分录。
借：其他货币资金－外埠存款
贷：银行存款
用此专款购货
借：物资采购
贷：其他货币资金－外埠存款
说明下有的小公司不开这个帐户，直接从银行帐户付款）
公司日常生产运转的第一步材料采购，根据情况会计分录如下：
发票与材料同时到
借： 原材料。
应交税金－增值税（进项税）
贷：银行存款。
发票先到 借： 在途物资。
应交税金－增值税（进项税）
贷：银行存款。
材料已到，月末发票账单未到
借：原材料。
贷：应付账款－暂估应付账款
注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理
借：材料采购。
应交税金-应交增值税（进项税 ）
贷：银行存款。
材料入库时按计划成本入帐的企业会计分录如下：
借：原材料（计划成本价）
贷或借：材料采购成本差异。
贷：材料采购 （实际成本价）
月末对成本差异进行分配。
借或贷：原材料。
贷或借：材料采购成本差异 （月末摊销）
材料入库后，公司各部门领用材料的会计分录。
管理部门（如行政部）领用的，借：管理费用。
贷：原材料。
生产部门领用的，借：生产成本（某产品）
贷：原材料。
车间管理人员领用的，借：制造费用。
贷：原材料
材料领后生产开始，要据生产部提供的工人核算表做分录。
发生工人工资，按照成本核算对象直接计入或分配计入。
比如直接生产工人工资直接计入，辅助或车间管理人员工资分配计入。
借：制造费用（车间管理人员工资 ）
生产成本（工人工资）
贷：应付职工薪酬。
生产部发生制造费用，先在制造费用科目里归集，月末制造费用分配计入有关成本核算对象，采用一定的方法，比如定额工时，分配计入成本核算对象。
借：生产成本（某产品）
贷：制造费用
计提折旧费。
借：生产成本。
贷：累计折旧。
月末，产品完工入库。
借：产成品
贷：生产成本。
一般而言，在各个单位都是当月工资，下月发放，为了和当期的收入相配比，最好是计提当月的工资额入当月的成本费用，按照权责发生制和配比原则，当月的利润会更加准确；如会计觉得麻烦，或是每月的工资总额相差不大的情况下，根据重要性原则，也可以在发放工资时直接计入成本费用，对于会计年度而言，误差不大。
产品生产出来就要开始销售了，销售产品时，产品售价为不含税价，会计分录。
借：应收账款—xx公司价税合计价。
贷：应交税费—应交增值税（销项税额税价。
主营业务收入不含税价。
收到销货款：
借：银行存款。
贷： 应收帐款—xx公司。
结转销售成本：
借方：主营业务成本在。
贷方：产成品。
每月都要结转销售成本，不只是销售成本需要结转，所有损益类的科目都要结转，核算当月的利润情况。
月末，还要结转本月发生的各种成本，费用，借本年利润
贷产品销售成本
贷产品销售费用
贷产品销售税金及附加
贷管理费用。
贷财务费用
贷营业外支出
贷所得税 城建税、教育费附加是按增值税额提取的，一般在月底计提，下月10日前申报缴纳。
1）计提时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
2）结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
3）上交时
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：现金（或银行存款）
增值税，企业所得税在国税报，个人所得税和其他税在地税报
g" n9 l- q: j) i0 d月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）
结转当月增值税。
（1）结转当月增值税。
查询当月应交税金中应交增值税的明细账——→将当月应交增值税的各子科目发生额作记录——→编制相应的会计分录将其转出。
借：应交税金——应交增值税——销项税额。
应交增值税——转出多交增值税。
贷：应交税金——应交增值税——进项税额。
应交增值税——已交税金——本年数。
应交增值税——已交税金——出**税。
应交增值税——转出未交增值税。
（2）转出当月未交或多交的增值税。
根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额——→编制相应的会计分录将差额转出。
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税。
贷：应交税费——未交增值税。
或：借：应交税费——未交增值税。
贷：应交税费——应交增值税——转出多交增值税。
3、计提当月主营业务税金及附加。
查询以及计算出当月增值税额的应交数和主营业务收入——→根据国家以及地方税收政策计算出各税费金额——→根据计算出的金额编制相应的会计分录。
借：主营业务税金及附加。
贷：应交税费——应交城建税。
其他应交款——应交教育附加。
4、计提当月所得税。
借：所得税费用。
贷：应交税费——应交所得税。
最后根据会计总帐编制会计报表，最主要的报表有资产负债表，利润表，现金流量表。
一、 资产负债表的编制方法：
一）根据明细账户期末余额分析计算填列。
1.“应付账款”项目，应根据“应付账款”账户和“预付账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。
2.“预付款项”项目，应根据“预付账款”账户和“应付账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
3.“应收账款”项目，应根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
4.“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“其他应收款”项目应根据各相应账户的期末余额，减去“坏账准备”账户中相应各项目计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
5.“预收款项”项目，应根据“预收账款”账户和“应收账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。
二、资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关总账账户的期末余额计算填列。
利润表的编制方法如下：报表各项目主要根据各损益类科目的发生额分析填列。
1） 报表中的“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数，2） 在编报中期财务会计报告时，填列上年同期累计实际发生数；
3） 在编报年度财务会计报告时，填列上年全年累计实际发生数，并将“本月数”栏改成“上年数”栏。如果上年度利润表的项目名称和内容与本年度利润表不相一致，应对上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入报表的“上年数”栏。在编报中期和年度财务会计报告时，应将“本月数”栏改成“上年数”栏。
报表中的“本年累计数”栏各项目，反映自年初起至本月末止的累计实际发生数。
编制现金流量**表。
1．每季度过后应将上季度编制的现金流量**表与资金实际发生数予以核对，2．逐个查询经营活动、投资活动、筹资活动各自的现金流入和现金流出明细并编制上季度**数与实际发生数对比分析表。
3．再根据下一季度的资金使用计划和经营规划编制下一季度的现金流量**表交财务经理审查。
主办会计工作总结
进入公司工作已有三个月，现将这三个月以来的工作作如下总结，主办会计工作总结。作为一个新成立的分公司，一切都要从头开始。六月同主任等先后跑税局办税务登记，办企业机构 证等工作。在公司没有交通车的情况下，克服种种困难，终于完成了国税的登记 一般纳税人的认定及地税的登记等工作。参与安宁分公司的建帐工作，由...
财务部会计工作流程
一 月末结转及提取相关税金。1 结转当月地方小税，查询当月应交税金各地方小税的明细账，将当月地方小税中存在借方发生额的金额作记录，编制相应的会计分录将其转平 2 结转当月增值税，按小规模3 计提。1 结转当月增值税，查询当月应交税金中应交增值税的明细账，将当月应交增值税的各子科目发生额作记录，编制相...
财务会计工作基本流程
关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份 上面会有具体的数字。5 其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类。三 报表分析问题 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外，还包括利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为...
会计工作交接
2 含残保金 文化事业费 申报城建税及教育附加 随增值税月报 个税代缴 月报 印花税。房产税及土地使用税。3 在银行拿回扣款单后到地税开发票。2.每月15日前申报国税。1 登陆江西省国家税务局网上税收服务厅录入识别号 x 选择个人证书 密钥 go，录入密码 确认。2 增值税 增值税纳税申报表 按销项...
往来会计工作内容
3 月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录 将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入 投资收益，其他业务收入等 贷本年利润。第二个分录 借本年利润贷主营业务成本 主营业务税金及附加，其他业务成本等 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算...
主管会计工作简历
个人简历。姓名 性别 出生年月 婚否 身高 最高学历 专科专业 涉外会计 邮箱 家庭地址 长春市威海路锦绣花园小区61栋204 教育背景。年9月 2003年7月湖北财经高等专科学校涉外会计专科。职业特长和技能。先后通过国家助理会计师考试，具有扎实的帐务处理 财务分析 企业内部控制及管理操作水平，熟练...
会计工作总结
尊敬的各位领导 您们好！首先我非常感谢公司给我提供这个很好的工作平台。同时，也向两年来关心和帮助我的领导 同事道一声感谢，感谢大家在工作和生活中对我的关爱。自2011年7月入职以来，已经两年多了，这期间在领导和同事的关怀及指导协助下，使我能顺利地完成各项工作任务，下面我将两年来在工作，学习等方面的情...
餐饮会计工作内容
一 餐饮连锁企业总部主管会计工作内容先容 1 负责编制餐饮连锁企业汇总报表及财务分析工作。2 负责餐饮连锁企业总账的登记工作，并保证在次月15日前核对无误。3 考核各实体平常上报餐饮连锁企业财务的各项工作的完成时间及效果。4 催促各实体与餐饮连锁企业来往账会计对账。5 配合财务经理调度餐饮连锁企业货...