财务部会计工作流程

（一）月末结转及提取相关税金。

1、结转当月地方小税，查询当月应交税金各地方小税的明细账，将当月地方小税中存在借方发生额的金额作记录，编制相应的会计分录将其转平；2、结转当月增值税，按小规模3%计提。（1）结转当月增值税，查询当月应交税金中应交增值税的明细账，将当月应交增值税的各子科目发生额作记录，编制相应的会计分录将其转出；（2）转出当月未交或多交的增值税根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额，编制相应的会计分录将差额转出；3、计提当月主营业务税金及附加，查询以及计算出当月增值税额的应交数和主营业务收入，根据国家以及地方税收政策计算出各税费金额，计算出的金额编制相应的会计分录；4、计提当月所得税按应付税款法根据本月的利润总额扣除不需要纳税项目计提当月的所得税；5、每月按时在地税网申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、防洪费、社保等，用**申报增值税，每季度按时申报企业所得税，并向国税局提交纳税申报表纸质报表。

二）编制和复核会计凭证，将出纳岗传来的涉及现金的凭证以及所有核算岗传来的不涉及现金的凭证统一进行逐个复核，发现有编制会计凭证出现差错的情况，提请各核算岗改正（其**现的异常差错应先征求主管意见后才能予以改正），，以便入外帐时方便入账。根据出纳给的私人银行日记账、公帐银行日记账、现金日记账编制内帐和外帐的会计凭证，将已复核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐

四）编制以及出具内帐和外帐的会计报表，每月内帐的财务会计报表应在下月的5日之前出具，出具后经领导审定无误后才能予以连同内帐的原始凭证寄往江西总部。

五）审核报销申请单。1、每张报销单据背面均应有经办人签字，除应酬发票单据外，还应注明费用用途，对的士票还应注明出发地和目的地；2、检查应酬发票单据、出差相关交通费（长途交通与市内交通）、杂支费（指订票费、机场建设费、保险）、住宿费单据、购材料物资的发票单据的报销，是否填制“费用报销单”及“外出申请单”进行办理报销审批手续；3、销售人员应酬单据的报销（包括餐饮、送礼及其他形式），检查报销单上是否附应酬人的详细准确情况资料，包括姓名、单位、职务、联系**、家庭住址等，并附有经总经理审批的签字；4、报销单上出现的异常差错应先征求主管意见后，知会报销人员并予以改正，确认无误后再交由会计主管进行审批。

六）定期盘点毛料仓库。每日接收采购部及仓管提交的进出仓单，及时输入erp系统，更新库存数据。原材料仓库分别于每月、每季和年度终了，对原材料存货进行盘点，会计部门对盘点结果进行复盘。

由仓库管理员编写原材料盘点明细表，发现差异及时处理，经复核后调整入账。

七）管理性工作 1、严格按国家财经法律、法规、政策、会计制度，复核会计凭证，保证会计核算质量。 2、在制定内部会计核算以及财务管理制度的方面提出创建性建议。 3、协助部长加强公司财务会计管理工作，统一规范财务行为。

4、协助主管有效实施对各会计岗位的考核，以及公正客观地完成各会计岗位的监交工作。 5、妥善管理好财务会计部日常的琐碎小事。 6、积极完成领导交办的其他工作。

八）工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

财务部 2012年5月28日。

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