流程图是以可视的方式，运用特定符号展示某一运营/流程的过程的一种符号，反映企业各项业务中运作、行为和信息流转的图形，或者说是用图形反映的企业业务流程。其意义在于帮助人们认识重要交易是如何生成、记录，获得授权并被处理和汇报的。流程图对业务流程中可能出现的环节及所存在的控制环节进行描述，有助于识别步骤和控制，有助于与其他流程图相联系来解释相关的控制活动，有助于发现收集和处理数据，有助于分析可能出现问题的区域，有助于向不熟悉的人解释流程，便于指导工作的开展以及业务操作的规范化。
1) 明确每个流程步骤的执行部门及岗位。
2) 明确每个具体步骤的操作内容。
3) 明确每个步骤的输入和输出文档。
4) 明确流程中的控制点。
microsoft office visio 2007是当今最优秀的绘图软件之一，它将强大的功能和易用性完美结合，可广泛应用于电子、机械、通信、建筑、软件设计和企业管理等众多领域。本文所指内部控制体系中的流程图，主要依靠visio绘制。
流程图编制主要采用的方法包括制度分析法、问卷调查法、访谈法和现场观察法等。
在内部控制设计中，经常使用制度分析法和访谈法了解各项业务的处理流程。
1）部门负责人及职员访谈。
通过对部门负责人及职员的访谈，详细了解每个末级流程的具体操作步骤、每个步骤的操作方法及注意事项等，访谈中特别要关注和识别流程中的控制点（参考下述控制点识别方法），例如某审核步骤、审批步骤、某个会议，要在访谈中充分了解这些控制点的审核关注内容、审批关注内容或会议讨论内容及关注点等。
2）收集该流程输入和输出的一套文档（即审计证据）
通过分析一个流程中输入和输出的一套文档，可以辅助绘制流程图。
3）绘制流程图。
在近几年的内部控制设计、评审实践中，经过反复比较，采用垂直式含职能带的流程图是最为符合内部控制要求的，因此，建议企业采用垂直式含职能带的业务流程图。
visio常见流程图符号的含义如表3所示。
表3 visio流程图符号对照表。
4）控制点标示。控制点指的是流程中的控制点。
在流程图中，用三角形放在流程步骤的右下方并标上数字，表示该步骤是控制点。
流程中的控制点识别方法：假设去掉这个流程步骤，若该流程仍能完整的进行下去，则该步骤为控制点；若该流程到此卡住无法再进行下去，则该步骤不是控制点，仅为一般步骤。例如某个流程中存在几个审核、审批步骤，去掉某一个或某几个审核、审批步骤，该流程都能继续进行下去，但会存在风险隐患，因此，这类审核、审批步骤就是控制点。
5）流程图编制要求。
流程目录中的每一项末级目录一般应当对应一张流程图。
流程图的绘制最好使用统一的流程图模具，以便不同流程图之间相互可比，便于理解、培训和使用。
流程图一般应采用垂直职能带式绘制。
流程图描述一般应采用纵向垂直方式，自上而下表示流程发展的时间或逻辑等顺序。
应当使用统一的流程图背景，背景中仅流程编号及名称可以变动，其他栏目一律不得随意改动。、
流程图应当按流程目录的规定进行编号和确定名称。
一个流程图应绘制在一页内，如步骤太多，无法在一页内绘制，则应考虑增加流程，一般不得将流程图绘制为两页以上。
职能带由左到右按单位、部门和岗位级别由高到低或由低到高的顺序排列。
职能带区不论多少，均占满页，不得留空。
如果风险针对整个流程，则在流程图下方的空白处加注“××流程还有整体性风险××，详见风险控制表”。
6）步骤内容描述和编号的一般要求。
步骤描述格式为“步骤编号（从01开始）+文字描述”，中间不得回车。
如果多个步骤是同时开始的，并且内容相同或类似，可以出现重复的步骤编号。
方字描述应体现岗位实行的动作和结果，如“编制出库单”、“审核费用申请”。
判断框至少有两个出处，在判断框后如果出现两个以上分支流程，编号规则为：从左边的分支流程开始，对其中的每个步骤按顺序编号，然后对第二个分支流程中的每个步骤按顺序编号，以此类推。
如果判断框的内容是审批、审核等，则内容描述和编号规则与步骤的内容描述和编号规则相同。当审核、审批的内容较多时，可以在流程图上进行批注。
引用流程，不需要单独建立职能带，即在某一个流程步骤后如果出现接口流程，只需在该步骤对应的职能栏下增加个接口的图形即可。引用流程必须引用到其他流程中的相关最末一级的子流程。
7）其他要求。
必须编制完整的业务流程，内容不能过于简单或不完整，不得出现不合的流程循环。
在流程之间的接口不能出现断档。下级流程的入口应该是上级流程的出口，但不一定是一对一，有可能是一对多。
在绘制流程图时，需要将流程进行细化和展开。每一个流程的主要步骤，特别是业务过程中的授权、审核、签字、复核等控制步骤，必须在流程图中反映。
部门内部对同一岗位、同一文件名称务必要统一。
在每一工作步骤中，如存在相关记录或表单（如××明细表、××审批单、××台账等），必须要进行描述。
流程步骤之间的连线应尽量避免交叉。
流程图绘制步骤
什么是流程图。以特定的图形符号加上说明，表示算法的图，称为流程图或框图。流程图是流经一个系统的信息流 观点流或部件流的图形代表。在企业中，流程图主要用来说明某一过程。这种过程既可以是生产线上的工艺流程，也可以是完成一项任务必需的管理过程。这些过程的各个阶段均用图形块表示，不同图形块之间以箭头相连，代...
上机作业三绘制业务流程图
经过详细的调查，某超市的业务流程如下 1 销售科业务流程 销售人员接受顾客的订货单，并进行校验，将不符合要求的订货单退还给顾客。如果是合格的订货单且仓库有存货，那么就给顾客开发货票，通知顾客到财务科交货款 并修改库存数据。如果是合格的订货单但是缺货，那么先保持订单，然后向采购科发出缺货单。当采购科购...
外贸流程图
业务流程。一 汇付流程图。1 电汇业务流程。汇款人填写电汇申请书，并交付汇款款项和相关费用给汇出行，取得电汇回执。汇出行根据电汇申请书的内容，以电讯方式向汇入行发出支付委托书。汇入行收到支付委托书后核对密押，确认其真实性后，通知收款人取款并向收款人解付汇款。汇入行将付讫借记通知书寄汇出行，通知解付完...
采购流程图
不合格。合格。1 由需要购买货物的人填写公司内部的 购买申请表 并签字，说明需要货物的理由和细节，经过部门领导批准后交给采购人员。2 由采购人员向 商发出购买需要，各 商返回对应的 单或估价单，经过采购人员比较 筛选。3 填写正式订购单并签字，说明订购货物的详细情况，发送给选定的 商，该订购单需要被...
制作流程图
步骤三 绘制流程图框架 接下来我们开始绘制流程图的框架。所谓框架就是画出图形 把图形大致布局并在其中输入文字。在这里大家可以体会到，如果已经作好了草图，这里的操作将是比较轻松的，如果在这里边想边画，可能会耽搁很多时间。1 单击窗口底部工具栏上的 自选图形 按钮，在弹出的菜单中选择 流程图 接着选择 ...
会议组织流程 流程图
一 公司级会议的组织工作。会议分为 大 中 小。大型会议一般较少，以年终总结会议为代表。中型会议以竞岗 办公会议等为主。小型会议最多，以领导班子会议为代表。如何组织大型的会议呢？绝大多数是在会前的工作 会议的前期，参加会议的人都会关注会场环境 温度 灯光 位次等等，所以，会议前要做很多的工作。1 前...
急救流程图 全集
第一篇常见急危重症急救诊疗常规。休克抢救流程图。过敏性反应流程图。昏迷病人的急救流程图。眩晕诊断思路及抢救流程图。窒息的一般现场抢救流程图。第二篇常见的非创伤性疾病急救流程图。急性心肌梗死的抢救流程图。致命性快速性心律失常抢救流程图。无脉性心跳骤停抢救流程图。儿童 无脉性心跳骤停抢救流程图。急性喉梗...
sop流程图制作
4.端点符 该符号一般表示开始或结束。五 流程图的制作程序。确定整个作业过程的开始和结束 设想和梳理从开始到结束的整个过程 画草图 邀请工艺 操作等相关人员组织评审，改进流程图 与实际过程比较，验证流程图 定稿。六 流程图在实际应用中存在的一些问题。1.很多sop编写者往往是先写作业内容，后绘制流程...