建立公司的财务核算体系及控制体系，已经运营的公司和新设立的公司是不同的，新设公司可以直接制定相关政策制度加以实施，有不适用的随时改进，但是对于已经运营特别是有一定知名度的企业来讲就比较困难。现有制度的束缚，现有有关人员的思维惯性，使得企业的任何改变都增添了不少的变数和阻力。但是如果能建立一套制度有效、运行良好的内部控制机制，将使企业在长时期内受益，机制的建立和运行的有效很大程度上取决于决策层的决心和支持力度。
根据我们的经验，建立这么一套机制，应有很多的工作要做。
一、 会计基础工作规范的建立。
根据企业现有的规章制度，结合企业的实际情况和国家的相关的规定，建立企业的会计基础工作规范，包括业务流程中的原始单据如何制作、单据如何传递、凭证如何制作、帐薄如何登记等一些非常基本的工作规范，主要包括以下几方面的内容：
1、 会计机构的设立、会计人员任职要求。
各单位会计机构设立的前提、设置会计机构繁简程度。
会计人员的任职要求：具备上岗资格、专业知识和专业技能、职业道德。
2、 核算的一般要求。
（1） 建帐的基本要求。
（2） 会计核算内容的基本要求。
3、 如何填制凭证（原始凭证和会计凭证）
（1） 原始凭证填制的基本要求。
原始凭证的作用、填制要求。
（2） 记帐凭证填制的基本要求。
审核无误、内容完整、分类正确、连续编号。
4、 登记帐薄的要求。
（1） 登记手工帐的要求。
（2） 登记电脑帐的要求。
5、 编制财务报告。
（1） 编制报表的基本要求。
（2） 报表的种类。
（3） 编制程序。
6、 档案的装订与保管。
（1） 装订的要求。
（2） 保管的要求。
（3） 调阅的要求。
通过该项业务的实施，企业无论是以手工帐核算、还是电脑帐核算，都会非常的规范、正规，可以从侧面反映集团企业规范化管理的程度。该项业务可以先行制定，然后在内审的基础上加以改进，即可进行培训、实施。
二、 业务培训。
1、 会计人员的职业道德培训和法规培训。
财务作为为业务服务的部门，财务人员的工作很难进行明确的量化，因此他的职业道德就显得极为重要，可以说只有具有良好的品质和职业道德的人，才具备从事财务工作的资格。
2、 会计人员上岗培训。
这包括三部分。
（1）会计证培训，必须具有上岗资格才可以从事会计工作。
（2）基础工作规范培训。
（3）基础知识培训。
3 、 初、中级的实务培训。
应根据集团内不同的企业的实际情况有针对性的培训，并进行延伸培训。
上述培训主要是针对企业的财务人员和其他相关人员，从而使财务人员不但具备上岗资格、胜任目前的岗位工作，还可以掌握财务核算的整体框架，使财务人员可以轮岗工作。该项培训预计需要60-70个课时。
4、 中高层管理人员及业务骨干人员的培训。
对这部分人员的培训着重于相关知识的了解，主要有以下几方面。
（1）基础会计知识、能看懂会计报表、能进行简单的分析、能知道合理与否。
（2）知道产品的售价与企业的成本、费用、利润的关系。
（3）大致了解经常涉及的有关税收、税种。
该项培训预计需要8-10个课时，通过培训可以使中、高层管理人员了解财务常识，看到一份会计报表能简单判断出是否合理、有无风险；在对外谈判时，知道在什么价位下可以保本、什么价位可以赢利、什么价位会亏本。
三、 内部综合审计。
对集团内的所有企业进行全面细致的内部综合审计，这是对所有不规范企业提供财务支持的基础，只有这样才能充分了解企业现在的运行机制是否有效，存在哪些优缺点，然后在此基础上进行改进或重建。实际上，在很多集团企业内都建立了内审部门，但是在实际工作中往往由于内审部门在企业本身组织结构中的位置、人际关系或者授权程度等因素的影响，工作范围和结果有比较大的不确定性。而中介机构则不同，虽然一次性费用较高，但是通算下来成本并不比自己审计要高，中介机构能置身于企业之外，只需得到最高层的授权和支持，完全可以不受干扰，并且非常的客观公正。
能比较客观、真实的反映审计结果，这也是许多企业聘请中介机构进行审计的主要原因。
内部综合审计可以达到以下几方面的目的：
1、 绩效审计：企业本身有无经营指标考核。如果有，可以审计指标的完成情况，如果没有，可以审计真实的经营情况。
2、 企业管理制度的审计：可以检查企业现有的管理制度是否存在，是否被执行，有无缺陷，如何改进。
3、 执行税收法规、财经纪律的合规性。
4、 发现舞弊和其他不合规的行为。
5、 特定的专项审计。
6、 资产的真实性：对某一特点、时点企业报表发映的财务状况是否真实，资产是否存在进行验证。
四、 清产核资。
具有一定规模的企业大概每隔1年的时间就会进行一次大规模的清产核资，以消化企业的潜亏，摸清家底。我们集团自1999年以来，从没有进行过一次真正意义上的清产核资。企业到底有多少资产，恐怕难以说清，因此非常有必要进行一次清产核资。
现在进行清产核资既是必要也是一个很好的契机。一方面可以如实暴露企业存在的问题和矛盾，全面清查企业各项资产损失，完整地反映企业的真实状况；另外一方面，可以为我们企业上erp系统提供真实的初始数据。因为再好的软件工程，必须有真实的数据作为依托，才能使先进的信息系统反映出来的结果有用，才能真正的提高效率。
否则，信息系统就变成了一种计算工具，失去了在企业管理中应发挥的巨大作用。
清产核资工作是一件非常复杂的工作，需要企业各部门的配合，需要企业和中介机构的紧密合作才能实行。
该项工作完成的时间因企业大小不同。我们的企业可能在2-3个月的时间内完成。大致经过确定基准日、制定方案、具体实施等几个阶段。
五、 建立规范的内部控制制度和成本控制制度。
在内审的基础上，建立适合各自企业的内部控制制度、成本核算制度和成本控制制度，使企业的财务监管、财务控制体现在企业的每个业务流程，从而有效的降低成本、防范风险。
1、 货币资金管理制度。
2、 实物管理制度。
（1） 原材料的购入和保管。
（2） 原材料的领用。
（3） 在产品管理制度与核算。
（4） 低值易耗品管理制度。
（5） 办公用品管理制度。
3、 固定资产管理制度。
（1）购置的审批和程序。
（2）使用、保管。
（3）处置。
4、期间费用管理制度。
（1）差旅费的开支。
（2）招待费的使用。
（3）广告费用的管理。
（4）**费的管理。
5、成本核算制度。
（1）成本核算管理办法。
（2）在产品核算办法。
（3）废品核算办法。
（4）停工损失管理办法。
6、研发费用管理办法。
对股份制企业或者是集团化—的企业来说，特别是对于从家族企业发展起来的公司而言，规范的内部制度的建立无疑是一个比较艰难的过程。完善的法人治理结构，运行良好的内部控制制度，对企业的发展壮大是举足轻重的。但是对于企业的员工，特别是决策层来讲要很好的适应。
制度的建立是一项比较复杂的工作，需要生产、财务、人事、审计、实物管理部门的紧密配合才能完成 .根据企业的大小，大致需要1-2各月的时间。
六、 建立一套标准的财务核算体系。
如果企业能够建立完善的内部控制制度，并能很好的运行，那么可以在此基础上建立一套可以操作的标准核算体系，以及相应的分析体系、差异跟踪体系，达到更好的控制目的。
实际上，企业的标准核算体系主要指标准成本的建立，标准成本可以分为理想标准成本和正常标准成本：
（1）理想标准成本是指在最优的生产条件下，现有的规模、设备能达到的最低成本。因为这种标准非常难以达到，所以基本上是纯理论的。
（2）正常标准成本是指在现有的生产要素条件下，根据预计的**、生产消耗、预计生产能力的利用程度制定出的标准。
（3）目标成本是指在市场预期的**下，根据目标利润得出的成本，也就是平常所说的市场倒逼成本法。
该体系的建立需要一定的时间，因为它要在各种核算制度建立并运转良好后才能建立。
七、 建立预算体系。
通过完善的内部控制制度，根据确定的财务目标，企业可以实行预算管理，通过对各企业、各部门的收入、成本、费用进行分解，编制预算，从而编制集团的总预算。具体可分为以下几种：
1、 销售预算。
2、 应收帐款预算。
3、 生产预算。
4、 材料采购和耗用预算。
5、 应付帐款预算。
6、 直接人工预算。
7、 制造费用预算。
8、 产品成本预算。
9、 期间费用预算。
10、 现金收支预算。
对上述预算的执行和检验，可以建立预算差异调整的体系，或者设立弹性预算，附之以例外原则，对不利差异进行分析调整，使预算体系起到良好的控制作用。如果预算体系能够运转良好，这标志着企业的管理水平进入到了非常好的良性循环阶段。
八、 相关税收政策及会计制度。
企业涉及到的税收主要有以下几种：增值税及其他流转税，所得税包括企业所得税和个人所得税，特殊行业的税收（如房地产行业涉及的税种多，而且相关的监管不是非常的严谨）。对于这些税收问题、行业的会计制度及监管部门的政策变化，安排专门的人员进行长期的跟踪，并进行分类、过滤，整理出对企业有影响、有利的（因此一般人员难以胜任），提供给决策层参考，从而在政策和法规允许的情况下最大程度的节约税收支出。
上面所述的几项工作，是相互关联的，涉及到一整套制度的建立、执行、分析等所有的方面，如果对企业不了解，就无法建立适合企业的相关制度，有了制度，没有合格的人员执行也无法发挥作用。另外，一套完整的制度，从建立、完善、成熟，可能需要一段时间才能充分的发挥作用。
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